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商业银行内部控制力研究
  摘要:随着现代商业银行制度的建立和完善,商业银行又面临更加严格的监管。这些都要求商业银行必须不断提升内部控制力,以始终保持正确的运行方向和运行轨道,实现经营管理的风险最小和效益最优。商业银行提升内部控制力的主要路径可以归纳为“文化引领、制度规范、权限制约、责任约束、机器控制、监管保障” 六个方面。
  关键词:商业银行;内部控制力;制度规范;权限制约;监管保障
 
  提升内部控制力,是目前各商业银行共同面临的历史性课题。特别是随着社会经济现代化进程的迅速推进,商业银行经营环境的不确定性进一步增强,经营风险更加显现出集中性和多样化的特征。同时,随着现代商业银行制度的建立和完善,商业银行又面临金融监管当局更加严格的监管。所有这些,都要求商业银行必须不断提升内部控制力,以保证整个运行机体能够按照商业银行经营管理的原则要求,始终保持正确的运行方向和运行轨道,始终保持最佳的运行效率和运行质量,实现经营管理的风险最小和效益最优。
  
  一、商业银行内部控制力的理论内涵
  
  商业银行内部控制力的内涵十分丰富,可以从狭义和广义两个方面理解。狭义的内部控制力,是指商业银行各项内部控制制度在实际工作中执行的能力、力度,其中内部控制制度的建立和完善是基础和前提,制度执行的方式、方法是实现内部控制力的路径。广义的内部控制力,是指商业银行内部各层面、各环节规范力、约束力、执行力的总和。从内容上讲,它包括对商业银行经营风险的控制力、对员工思想意识及工作行为甚至与工作相关行为的控制力、对执行的控制力、对重大事件的控制力,综合表现为对宏观的驾驭能力和对微观的掌控能力及其效果。本文着重探讨从广义方面理解的商业银行的内部控制力,它主要包括以下三个方面的基本内涵:
  (一)内部控制力的核心目标
  也即内部控制力的目标指向,概括起来讲是指商业银行所要实现的经营管理的过程和结果,即不但要保证经营管理结果的最优,还要强化对经营管理过程的控制,这是商业银行内部控制力产生的原始动因和终极目的。内部控制力应服务并保障经营管理目标的实现,实现经营管理目标的过程又必须服从于内部控制力的要求。
  (二)内部控制力的传导途径
  内部控制力必须通过一定的传导途径作用于控制对象,才能有效发挥其效用。传导途径一般分为三类。一是理念文化传导,即通过商业银行内部所倡导并形成的符合商业银行经营管理规律的经营理念和管理文化,传导到经营管理的各个方面。二是制度措施传导,即通过制定和实施的一系列制度、程序、方法和手段,传导到经营管理的各个环节。三是管理工具传导,即借助远程监测、电子监控和非现场审计等各种现代化的管理工具,传导到经营管理的重点部位。
  (三)内部控制力的作用对象
  内部控制力作用的对象是商业银行经营管理的各种基本元素,概括起来可分为四个方面。一是各种经营管理过程。包括对经营管理行为的各类风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的全过程。二是内部员工及其行为。主要是对所有员工特别是对各级高管人员和重要岗位人员进行教育和管控。三是决策及决策的执行。主要是对各项决策和指令的传达、贯彻执行和督办。四是危机处理。危机管理是现代企业管理的全新课题,特别是因其具有突发性、不确定性、高危害性的特点,已经引起企业的特别关注。因而,强化对各类重大突发性事件的预见、反应、控制和处置,提高危机事件的处理能力,是商业银行内部控制力的重要对象。
  
  二、商业银行提升内部控制力的主要路径
  
  商业银行提升内部控制力的主要路径可以从不同的角度和不同的层面进行研究。从内部控制力的实现手段和作用方式来看,可以归纳为“文化引领、制度规范、权限制约、责任约束、机器控制、监管保障” 六个方面。
  (一)文化引领
  文化引领是商业银行内部控制力的至高境界。强化内部控制力的文化一旦形成,商业银行内部就会形成自觉遵循商业银行运行规律和管理要求的高度自觉。这种自觉不但表现为员工自身的自我约束、自我管理和自我控制,也表现为员工对违反商业银行运行机理的经营管理行为的监督、抵制和阻止,并综合表现于商业银行经营管理以及银行员工工作生活的方方面面。
  1.全面提升组织团队的文化涵养。
  商业银行决策层要按照管理和经营的要求,通过策划、倡导、运作,设计和打造自己团队的文化。这种文化必须是从人本出发的思想和行为的综合体,是传统美德在心灵深处的积淀和修炼而形成的良好的行为习惯,是积极、健康的价值观在工作信念中的体现。这种文化将造就员工根植于内心的为团队着想的素养,形成不需要他人提醒的自我控制和自我监督的自觉,在商业银行内部凝聚成为员工所共识、所信奉、所推崇的文化,产生一种无形的力量,并最终成为一个组织和团队的灵魂和向导。
  2.打造具有高度凝聚力的理念文化。
  商业银行要以企业文化建设为载体,在组织内部确立自己独特的核心价值观体系,努力形成具有鲜明价值观的组织理念,进而打造理念文化。通过理念文化将员工的思想观念、思维方式、价值取向、行为方式进行融合,使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合,将整个组织团队有机地凝聚起来,为不断提升内部控制力打下坚实的思想基础。
  3.努力建设控制有力的内控文化。
  商业银行内控文化的作用机理是通过思想观念来控制和约束员工的意识和行为。商业银行通过内控文化建设,将管理意识、合规意识、制度意识深深根植于员工的思想观念之中,使全行员工对本行的内控制度、风险观念产生一致的理解和认同,将员工的风险意识和风险管理行为控制和约束在既定的目标范围之内。为此,商业银行的决策和管理层要对自己的团队具有强烈的控制管理意识和高度的控制管理艺术,倡导和培育员工的制度观和风险观,健全内控激励措施,强化内控氛围营造。  4.全面培养员工的自我约束能力。
  通过制度文化的不断渗透,使员工在心理上形成对制度的尊重、敬畏和坚守,在工作中养成“指示服从制度、信任不忘制度、习惯让位制度”的良好习惯,使制度的“硬约束”和“外在约束”作用,演化为员工对规则自觉服从、对风险主动防范的“内在约束”。这种约束力还表现在对所有违反规章制度行为的自觉监督、自发抵制、主动制止。
  (二)制度规范
  制度规范是提升内部控制力最重要的手段和方法。它通过建立、完善一整套规章制度,规范组织和个人行为,规范业务流程,规范内部运作秩序。
  1.构建完善的内部控制制度体系。
  构建这一体系应当符合四个原则。一是全面性原则。所构建的制度体系必须能够覆盖所有的管理对象和管理内容,使组织和个人做到有章可循。二是确定性原则。各项制度性规定必须是明确而规范的,使员工能够清楚认识,准确理解,并正确地把握和执行。三是精细化原则。各项管理制度要力求精细,覆盖到工作流程的每一个环节和每一个细节。四是协调性原则。必须明确规定商业银行内部各部门职责、权限以及相应的责任和义务,同时要将团队目标融入每个部门主管意识之中,保证制度能够实施。
  2.强化制度的执行。
  制度执行是以制度规范提升内部控制力的关键环节。一是强化制度宣讲。将制度传达到每一个制度约束对象,并使之理解和掌握。特别对于革新性的制度,要消除员工思维惯性、操作惯性同现行制度的差异和冲突。二是强化执行制度的技能培训。制度往往同工作流程密切联系,员工在工作之中的技能掌握程度同制度执行存在正相关关系。因而,强化员工的技能培训是全面正确执行制度的要件之一。三是强化制度执行的监督。商业银行一般都有健全的工作监督机构和较完备的监督机制,必须保障监督机构和监督机制作用的充分发挥。四是强化领导者本身的制度意识。日常管理工作中,领导者必须倚重制度管理,弱化“人治”意识,将管理意愿转化为制度约束,特别是要做执行制度的典范,不囿于人情而放宽把握制度的尺度。
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