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网通公司全面预算管理与控制探讨

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  【摘要】:

    预算是一系列反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种指标的总称。预算管理是企业对未来整体经营规划的总体财务安排,是一项重要的管理工具。推行全面预算管理是发达国家成功企业多年积累的经验之一,对企业建立现代企业制度、提高管理水平、增强竞争力有着十分重要的意义。本文结合网通公司的实际就推行全面预算管理有关问题作以下分析。

    【关键词】:全面预算 现状分析 控制建议

    【正文】:

    全面预算管理,是一种将企业资源预先分配给特定活动的分配计划,是指企业在战略目标的指导下,对未来的经营活动和相应财务结果进行充分、全面的预测和筹划,并通过对执行过程的监控,将实际完成情况与预算目标不断对照和分析,从而及时指导经营活动的改善和调整,以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度地实现战略目标。

    现代管理理论认为,管理具有的四大职能是:计划、组织、领导和控制。传统企业管理习惯于使用线性归纳的方法,侧重于对事实的分析和总结,并归纳指导以后工作的方法。但随着21世纪信息经济环境的形成,市场形势变化迅速。市场变化的不确定性,注定了传统的经验管理模式的失败。从而使管理者越来越多地使用现代管理手段,来保证四大职能的实施。与国际一流通信企业相比,我国通信企业实现由“大”到“强”转变的最大不足是管理,而真正有效的管理一定是有执行力的管理。纵观国际先进经验和做法,全面预算管理是一种提升企业执行力的有效工具,这一点在我国通信企业中已经被逐步认同和采纳。从国内各大运营商的实践效果来看,全面预算管理对企业执行力的影响是全方位的,并且已经取得了可喜的成果。全面预算管理作为先进的管理手段,逐渐被现代企业所接受。

    一、推行全面预算管理的意义

    (一)全面预算管理为企业实施战略管理提供了基础条件

    企业实行的计划管理、生产管理、财务管理、技术管理等都是子系统管理、部门单位管理,不能从战略高度整合资源和聚合力量。只有全面预算管理才能更好地协调价值链、供应链、作业链之间的关系,保证战略方针的贯彻执行和预定经营目标的实现。通过预算管理,将公司宏观的概念性的战略目标分解为各个时期微观的实际的阶段性目标,提高了目标的亲和力,更容易被经营者所接受,具有更强的执行性。

    (二)全面预算管理为出资人对企业实施合理有效的监督提供了基本依据

    全面预算管理为出资人提供了合理有效监督的平台,有利于出资人履行职责,做到有所为有所不为,也有利于对经营者业绩的评价、考核和奖惩。

    (三)全面预算管理能促进企业加强基础管理,完善各项管理制度,不断提高经营管理水平

    全面预算是现代企业必不可少的管理手段,实施全面预算管理有利于发现管理中的漏洞,从而有利于不断改进各项消耗标准、现金安排等基础工作。通过预算的编制执行和控制,明确了各个部门的工作内容和工作目标,并且将一些软性的生产经营工作,以货币计量的形式体现出来,加强了目标的导向作用,保证公司内部各部门认真履行预算所要求的各项工作计划,最终达成整体预算目标。

    (四)全面预算管理的推行有利于解决困扰经营者的分权管理与集权控制的矛盾,有利于企业经营预警机制的建立,有利于落实企业的利润、资金、成本费用、业务量等目标责任,有利于挖掘企业资源潜力而实现协同效益,也有利于企业实施精细生产、流程再造、MRPⅡ等现代管理模式。

    (五)全面预算管理能够有效地控制公司的经济活动,提高经济效益

    预算一经确定,就具有执行的强制性和权威性,同时预算贯穿于公司生产经营的全过程,执行过程中每一项经济活动首先要考虑对预算的影响性,如果是预算中没有项目,就无法进行实施,没有预算就没有支出,增强了经济活动的计划性,从而提高公司的整体效益。

    二、网通公司全面预算管理现状分析

    (一)网通公司全面预算管理现状

    1.网通公司全面预算管理的组织体系

    目前网通公司的预算管理采用集团、省以及市公司分别设立预算管理委员会,负责审查批准同级公司的预算方案,协调本级机构预算的编制、调整、执行、分析和考核。全面预算管理委员会下设全面预算管理办公室,负责全面预算的日常管理工作。全面预算管理办公室下设财务、业务、投资、网运、人力资源、采购预算等专业工作组,工作组由相关部门预算工作人员组成。全面预算管理办公室负责对所属各单位预算目标的下达,组织预算的编制、汇总、审批、预算分析和调整等工作。

    网通公司全面预算管理的组织体系可用图1表示。

    

    (图1)

    2.网通公司全面预算管理的内容

    网通公司全面预算从市场经营、网络运维、计划建设、人力资源、物流等各方面对下一年度进行预期安排,分为业务预算、投资预算、成本费用预算、财务预算、采购预算等各项专门预算,在业务收入、成本费用支出、利润总额、投资支出、用户发展及ARPU值等方面进行预测。全面预算确定后,通过预算指标体系进行评价和考核。

    3.网通公司全面预算管理的流程

    网通公司预算管理流程分为预算的编制、执行、分析、考核和调整。该流程反映了预算的程序性。

    (1)预算的编制

    董事会责成预算管理委员会根据预算年度经营目标及相关制度确定公司年度预算目标,下达给各分子公司,并要求编制其独立的全面预算;分子公司预算管理委员会进行目标分解,在本企业部门预算基础上编制预算草案并上报总公司;总公司根据分公司的预算草案形成整体预算并将预算草案审批形成预算法案下达给分子公司分解执行。

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