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基本理论企业营运资金质量管理理论探讨

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基本理论企业营运资金质量管理理论探讨

企业以往的营运资金管理没有涉及质量问题。什么是营运资金质量,什么是营运资金质量管理,以及如何开展营运资金质量管理都是新问题。用质量管理理论分析说明这些问题,既是对质量管理理论应用领域的拓展,也是对营运资金管理理论与方法的有益补充。
  一、营运资金质量概述
  1.营运资金质量
  企业营运资金质量是营运资金的一组固有特性满足利益相关方要求的程度。
  (1)营运资金的一组固有特性主要包括以下几点:
  第一,风险性(安全性)。营运资金会因各种原因给各个利益相关方带来风险。比如说,因数量不足给生产企业带来停产倒闭的风险;因增值能力不足(收益率不高)给资金提供方(如银行等)带来本利损失的风险;因管理不妥、使用不当造成失窃、滥用或其它使企业或国家利益蒙受损失的问题等等。
  第二,周转性(流动性)。周转性是指企业的营运资金从现金投入生产经营开始,到最终转化为更大量现金的增值流转特性。在其它因素不变的情况下,加速营运资金周转,就相应提高了营运资金的利用效果。
  第三,经济性(效益性)。营运资金的经济性主要表现为效益性,取决于收益与成本,一方面要关注其收益增加,另一方面要关注其成本减少。
  第四,适配性(结构性)。营运资金的适配性是指构成营运资金的各种要素之间的合理比例关系。其中最重要的是流动资产和流动负债的比例关系。
  考虑营运资金质量时,必须考虑所有这些特性的全部,而不是一个或一部分。质量是综合性、整体性问题,既不能只顾一点不及其余,也不能忽略任何一点,必须在全部特性之间寻求最佳结合、形成合理结构。
  (2)营运资金利益相关方及其要求。
  第一,使用方。生产经营企业是营运资金的使用方。他们对营运资金最主要的要求是数量充足、周转快、风险小、收益高等。营运资金的一些质量特性正是由营运资金使用方的要求决定的,使用方及其他利益相关方没有要求的特性,便不是营运资金的质量特性。
  第二,提供方。营运资金提供方除了使用方之外,还包括银行或其它金融组织或企业。他们的要求主要是资金安全性,还本付息的及时性、保障性。
  第三,相关方。资金中介组织,担保方等。他们的要求与提供方相似。
  第四,监管方。政府及其它监管组织。他们的要求主要是保证营运资金的使用符合国家社会的要求、保护各利益相关方的合法权益,并通过各类政策、法律、法规等表现这些要求。
  对于以上各方的要求,都必须给予满足,考虑营运资金质量问题,不能只考虑某些相关方的要求,而忽视其它相关方的要求。
  2、影响营运资金质量的因素
  凡是导致营运资金的一组特性不符合利益相关方要求的因素,均是影响营运资金质量的因素。大因素可归纳为风险性、周转性、效益性、适配性四个。每个大因素又包含许多中、小因素。我们可以借助石川图来说明这些影响因素。

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